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个人购买保险是可以避税的

今天我们来聊一聊购买保险能否避税的问题。

在个人层面上，我们个人购买保险可以避税吗？让我们看下有关的法律规定：

《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五款规定：

保险赔款不列入所得税应纳税额之内。

财政部和国税局1997年颁发的144号文件规定了∶

企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的医疗保险金，基本养老金不计个人当期的工资，薪金收入，免于征收个人所得税。

由此，我们可以看出在获得保险赔偿时，这部分的收入是不用缴税的，并且在缴纳个人所得税时，购买上述保险的费用可先予扣除。

另一方面，购买保险本身这个购买行为是不涉及缴纳个人所得税的。不像买房要交契税、买车要缴车辆购置税，综上足以说明个人购买保险是可以避税的。

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除了可以规避个人所得税，购买保险还可以规避遗产税。让我们来看一下台湾首富蔡万霖是如何规避高额的遗产税的，2004年9月14日蔡万霖离世，遗留下庞大财产，按照台湾法律，他的子女需要缴交782亿新台币的遗产税。而以寿险、信托业务起家的蔡万霖则一次购买数十亿新台币的巨额寿险保单，将其庞大的资产通过人寿保险的方式安全合法地转移给了下一代。因此，台湾当局最终能收到的遗产税金只有5亿新台币。782亿新台币的遗产税最终只缴纳5亿了，由此我们可以看出合理规避高额遗产税的必要性。

蔡万霖这个案子对我们也是有借鉴意义的，虽然大陆还没有正式实施征收遗产税，但已经颁布了遗产税暂行条例的草案，所以遗产税对我们而言并不是遥不可及的。《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》第五条第四款规定：

被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征税遗产总额。

从以上法律条文来看，保险确实有避税功能。我们只要将资产转化成保险金，就可以免征遗产税了。但需要注意的是：通过购买保险来避免遗产税，被保险人必须要在保单中指定受益人，未被指定受益人的保险金将被作为遗产对待。

在大陆有与征收遗产税相类似的情况值得我们注意，中国人喜欢购房，大量购房将房产作为遗产留给子女，给子女留下房产作为遗产这个行为本身是无须缴税的，但如果子女想将遗产得来的房产变卖就需要缴纳大概15%到20%的个税了，这是一笔金额不菲的税费。在这种情况下，可否通过购买保险将房产的价值转为保单的价值来规避税费是值得我们思考的。

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聊完个人层面的问题，我们再来说一下企业，一个企业每年要缴纳的税款相比于个人而言是一个巨大的数字，因此能否通过购买保险来避税对企业而言是一个极为重要的问题。根据相关规定，企业是可以在扣除购买保险相关费用后，再计算纳税所得额，以此来达到避税的目的。我们来看一些相关规定：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

除了上述规定中为职工缴纳五险一金和补充养老保险、补充医疗保险可以先行予以扣除，企业参加参加财产保险，为特殊工种职工支付的法定人身安全保险按照规定缴纳的保险费，也都是准予扣除的。可以看出，企业允许税前扣除的保险费用支出的种类还是很多的，企业可以根据自身的情况和需要详细的了解来制定方案。

综上所述，我相信大家对于保险可以避税的说法已经有了明确的认知了。保险确实有避税功能，无论企业还是个人，都可以根据实际情况，在有法可依的基础上设计出合理的避税方案。