成本类

阐明：

1、实践发生的与公司主营事务相关的收据；

2、一般交税人的进项发票能够抵扣增值税也可抵所得税。

(1)出产企业

发票品种：收购原材料，辅料、运费，出产用的机器设备，装置调试费，后期保护费，燃料等发票。

(2)商贸企业

发票品种：购进的产品发票。

(3)服务行业

发票品种：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

费用类

管理费用

(1)工作费

发票品种：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、工作耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

阐明：

①个人的电话费能够开具个人称号，条件此人归于该公司职工；

②工作用品需求明细。

(2)交通费

发票品种：公交车票、公交一卡通充值票、租借车票、滴滴打车票等交通费。

阐明：无限制但得在合理范围内。

(3)差旅费

发票品种：住宿费、餐费、外地的公交车票、租借车票、火车票、轮船票、飞机票。

阐明：收据上的人员信息有必要与薪酬表人员信息共同。

(4)福利费

发票品种：住宿费、餐费、旅行出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

阐明：不能超越薪酬薪水总额14%。

(5)车辆运用费

发票品种：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

阐明：

①公司名下车辆发生的费用；

②有租车发票后车辆视同自有，能够报销车辆一切费用。

(6)租借费

发票品种：租车发票、租房发票、设备租借发票。

阐明：承租方为个人的能够去税务局代开发票。

(7)固定资产

发票品种：房子建筑物、车辆、机械和其他出产设备、与出产经营活动有关的用具、东西、家具，电子设备等。

阐明：

①单价5000元以下可记入工作费；

②依据运用年限，逐年摊销抵扣。

(8)薪酬、社保与公积金

发票品种：有职工签字的薪酬表；银行扣款回单及社保缴费明细；银行扣款回单及公积金缴费明细。

阐明：

①社保、公积金、薪酬，三项申报规范需共同；

②薪酬5000元以上部分要交纳个税，有专项附加扣除的需求填写完好。

(9)残保金

发票品种：银行扣款回单。

阐明：企业组织残疾人工作能够减免残保金。

(10)招待费

发票品种：餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

阐明：不得超越本身发生额的60%与出售收入的5‰，孰低准则。

出售费用

(1)广告及事务宣扬费

发票品种：宣扬费、推行费，图书、报纸、杂志、播送、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等方式的广告公司开具的发票。

阐明：广告费不超越当年出售（经营）收入15%的部分，准予扣除；超越部分，准予在今后交税年度结转扣除。

(2)运输费、装卸费、包装费、展览费

发票品种：

铁路运输费、水运输费、轿车运输费、航空运输费和管道运输费；

入舱费、理舱费、平舱费；

包装、加固、组装、改装、捆扎、打包等事务所发生的各项费用票；

展会建立举行场所费、招展和招商的费用、展会宣扬推行的费用、展会建立设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场安置费。

阐明：无限制但得在合理范围内。

(3)租借费

发票品种：场所租借 、设备租借 、轿车租借 、会场租借等的费用发票。

阐明：租借费不包括融资租借费。

财务费用

阐明：民间告贷利息不得高于银行同期告贷利率的部分。

(1)利息支出

发票类型：短期告贷利息、长期告贷利息、敷衍收据利息、收据贴现利息、敷衍债券利息、银行存款利息。

(2)汇兑丢失

发票类型：外汇而发生的银行买入、卖出价与记账所选用的汇率之间的差额。

(3)手续费

发票类型：银行转账手续费、网银服务费，债券所需付出的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

税金及附加

发票类型：消费税、城市保护建造税、资源税、教育费附加及房产税、土地运用税、车船运用税、印花税等相关税费。

阐明：

1、公司名下有房需求做房产信息存案，每年4月及10月申报

2、印花税需依据合同内容申报

要点阐明：

1、发票需求开具本公司称号和税号；

2、小微企业应交税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%；

3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企业年应交税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再折半征收所得税。