网络知识 娱乐 重点关注!544名高收入人员偷逃个税47.22亿

重点关注!544名高收入人员偷逃个税47.22亿

前些日子,受国务院委托,审计署审计长侯凯向十三届全国人大常委会第三十五次会议作了《国务院关于2021年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。

在报告公布的税收征管审计情况中,首先肯定了税务部门持续完善税费优惠政策直达快享机制,办税缴费事项全部实现“非接触式”办理方面的成绩,同时提出了存在的主要问题:(1) 税收优惠红利释放不充分;(2) 个人所得税征管执法不严;(3) 人为调节收入,影响财政真实完整。

值得关注的是,在个人所得税征管执法不严问题上,涉及20余省,偷逃个税47.22亿元。具体情况如下:

2018年至2021年,22省市544名高收入人员通过隐瞒收入、弄虚作假等手段,偷逃个税47.22亿元。有的地方在近年来连续查处少数高收入群体偷逃税款的情况下,仍以财政扶持资金等名义,违规向10省市22县的高收入人员返还个税,有违个税调节收入差异、促进社会公平的初衷。

在《2021年度审计工作报告解读》中提到,坚决做实研究型审计,着力提升报告层次、拓展报告深度,而在深入揭示4方面的情况中,其中一项便是党中央重大战略和政治意图实现情况,并举例了个人所得税征管执法不严的问题。因此结合报告和解读可以看出,国家一方面在加快释放税收红利速度的同时,另一方面也在加大纳税征管的力度,尤其是高收入者个人所得税征管或将成为税务部门整改的重要内容。

在共同富裕的背景下,党中央、国务院对收入分配问题高度重视,强调要合理调整收入分配关系,要求“加强税收对收入分配的调节作用,有效调节过高收入”,并提出要“完善个人所得税征管机制”,“加大对高收入者的税收调节力度”,做好高收入者个人所得税征管工作。那么,当前高收入人群涉税风险主要存在哪些领域呢?


重点关注!544名高收入人员偷逃个税47.22亿

1. 个人转让高净值股权

自然人股权转让是今后一段时间税务检查的重点,高收入人群股权转让主要存在如下不合规问题:

(1) 制造“阴阳合同”隐瞒实际股权转让收入;(2) 平价或低价转让股权蓄意降低股权转让收入;(3) 股权转让后不按时申报、甚至不申报股权转让收入。

2.合伙企业实现投资收益

合伙企业实现股权、股票、合伙份额转让所得,以及股息、红利分配所得,自然人合伙人必须严格采用查账征收方式,申报缴纳个人所得税。对于违规适用核定征收政策或者违规与地方政府达成税收返还协议降低税负,以及通过账外经营隐瞒收入、虚开发票虚增成本、使用企业资金用于投资人个人支出等方式逃避纳税的,容易引发涉税风险。

3. 明星艺人取得大额片酬

主要风险有:签订阴阳合同少申报收入;通过虚构基础法律关系将片酬收入转化为增资款、股权转让收入、股息红利、公司或合伙企业收入,适用低税率少缴税款;一笔片酬签订多份合同拆分收入;选择税收洼地成立个人独资企业,但在注册地没有实质经营活动。

4. 网络主播取得直播收益

主要风险有:平台完全不作个人扣缴,主播也不申报纳税;任意调整合同关系,将工资薪金、劳务报酬所得转化为经营所得,结合地方违规税收返还降低税负;对主播收益不入账管理,或账簿混乱难以核查,从而隐匿收入。

5. 企业高管薪酬发放

企业的股东、高管、独立董事及其他高薪管理层是高收入人群税收监管的聚焦领域,主要涉及的风险:虚开发票报销套取薪酬发放;关联交易不合理定价输送利益;虚构企业员工名单或员工薪资标准,拆分发放薪酬,降低税级距;使用企业资金用于高管购房、购车等个人支出。

那么,高收入人群如何处理好自身税务问题,甚至是即将面临的税务风险呢?

首先,高净值人士需要识别潜在的税务风险,如身份情况的梳理、财产情况的梳理、历史税务事项的重大风险排查,特别是虚开增值税发票和偷逃税等问题。

其次,对于已识别出的税务风险,建议尽早与专业人士进行沟通,根据风险的具体情况,确定整体沟通解决策略,并与主管税务机关积极沟通,在风险可控的情况下及时对历史问题进行清理。

第三,按时如实申报纳税,及时足额缴纳税款。应全面梳理收入类型,避免遗漏收入或收入金额低报。其次,应准确界定所得类型,所得类型界定错误,则可能导致适用税率错误。再次,应依法减除各项费用和法定扣除项目,准确认定应纳税所得额。

征管趋势的趋严对纳税人提出了更为严格的税收遵从要求,在此大环境下,高净值人士应在合法合规的前提下,进行整体税务规划,以应对稽查风险。